会计师事务所举报基金违规重任在肩

（作者：刘瑛, 余喆）

今日，国泰基金等部分基金公司的旗下基金治癫痫医院哪里好率先披露了2006年年报。与此同时，证监会也下发通知对基金管癫痫病能治愈吗理公司和相关会计师事务所的行为加以规范。

昨日，证监会在官方网站上公布了《关于2006年度证券投资基金和基金管理公司年度报告编制及审计工作有关事项的通知》癫痫病发病的原因有什么(下称《通知》)，《通知》中称，旨在做好基金和基金管理公司年度报告的编制及报送工作，进一步提高会计信息质量，发挥会计师事务所的审计监督功能。

此前，会计治疗轻度癫痫的方法师事务所在基金定期报告披露期间发挥的还应在公司的股权变更、关联交易行为、重大资产减值准备转回、金融工具类别变更、计价公允性、风险准备的提取、管理和使用等重大事项方面加强证据收集，加大审计检查力度。

会计师事务所还被赋予了报告基金公司违规事项的使命。《通知》中称，会计师事务所在执业过程中应与监管机构保持密切沟通，遇到审计范围受限或其他重大疑难问题，应及时向证监会反映；发现违法违规事项、潜在违规风险，如利益输送等重大问题，应及时以“致监管当局函”或其他癫痫的症状有哪些形式，向证监会及基金公司经营所在地证监局书面报告。

会计师事务所还应为基金公司提出整改建议。《通知》指出，会计师事务所应对公司和基金主要业务环节的内部控制情况进行核查，并出具内控评价报告。内控评价报告应分别针对公司和基金相关业务环节内控制度是否健全、是否有效进行评价，包括癫痫病专科医院发现的问题及其对公司的影响、提出的整改建议等内容。

证监会还规范了基金公司两项业务的财务处理。《通知》要求，暂存于以基金公司名义开立的直销账户、清算总账户、中登基金备付金账户、中登基金认购专户等账户中，经注册登记系统已确认的认购款、申购款等资金孳生的利息或利差，属于基金资产；暂存于该等账户中的赎回款、分红款、注册登记系统未确认的认购款、申购款等资金孳生的利息或利差，属于投资者。癫痫病治疗方式基金公司不得将上述利息或利差计入公司收入，更不得将上述利息或利差长期滞留于以上相关账户中。

证监会规范财务处理的另一项业务为，基金公司采用后端收费模式的，向客户收取的后端认购、申购费应于收取时全额确认为收入；向代销机构支付的销年度按上述规定实施系统性摊销方法的基金公司应于2007年7月1日前实施。

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财务监管报备表成为基金公司癫痫病针灸治疗年报的新内容。证监会昨日发出《关于2006年度证券投资基金和基金管理公司年度报告编制老年癫痫病的症状及审计工作有关事项的通知》，进一步规范基金和基金公司年报编制，加强会计师事务所的审计监督功能。

《通知》规定，暂存于以基金公司名义开立账户中的资金，其产生的利息或利差基金公司不得计入公司收入，更不得长期滞留于相关账户中；认购、申购费应于收取时全额确认为收入；向代销机构支付的销售手续费应于支付时计入资产科目，在客户持有基金份额的治疗癫痫的办法期间内按系统性的方法摊销，计入当期费用。基金公司吉林癫痫病专科医院在年度财务报表附注中应单独设置“风险准备计提及使用情况”小节，披露一般及专项风险准备。

公允性、风险准备的提取、管理和使用等重大事项加强证据收集，加大审计检查力度。会计师事务所应对基金公司和基金主要业务环节的内部控制情况进行核查，并出具内控评价报告。